Что такое налоговое планирование

Налоговое планирование в процессе управления бизнесом, а также его развития играет не последнюю роль, особенно, в настоящее время, когда для того, чтобы разобраться во всех видах действующих налогов, нужен отдельный специалист. Оно представляет собой оптимизацию налоговых платежей таким образом, чтобы прибыль от предпринимательской деятельности была максимально высокой, при этом без нарушений налогового законодательства.

В нашей стране, эта область управления и учёта ещё только развивается, тогда как за рубежом уже давно используют такой подход к делопроизводству. Более того, просто выплата налогов по стандартной ставке, является признаком малоэффективного ведения бизнеса.

По сути, налоговое планирование стало возможным тогда, когда законом стало предусмотрено право каждого плательщика налогов использовать все законные способы минимизации налоговой нагрузки (например, использование льгот и преимуществ, предоставленных законом).

Для осуществления налогового планирования потребуются действия в нескольких направлениях:Ведение учёта базовых векторов развития бюджетной, налоговой, а также инвестиционной государственной политики;Полное и своевременно использование всех льгот, которые предоставляет закон в каждом из случаев;Оценка потенциальных возможностей получения отсрочек или частичных платежей в процессе уплаты налогов;Разработка общей учётной политики предприятия.

Основные виды налогового планирования

Различают несколько видов налогового планирования, исходя из нескольких ключевых вопросов, на которые переносится внимание. Так, если говорить о налоговом планировании в отношении временного фактора, и типа решаемых вопросов, то можно выделить:

А) стратегическое налоговое планирование (направленное на решение крупных задач, и носящее долговременный характер действий)

Б) тактическое налоговое планирование (решение повседневных вопросов и задач)

Надо сказать, что налоговое планирование всегда связано с некоторыми рисками для предпринимателя. В любом случае, даже если разработанная стратегия снижения налоговой нагрузки не вступает в конфликт с законодательством, налоговые службы, мягко говоря, не приветствуют подобное поведение налогоплательщика. В связи с некоторыми противоречивыми моментами в налоговом законодательстве, а также в судебной практике – одни и те же действия могут быть отнесены и к разряду нарушений, и к разряду правовых действий. Это иногда негативным образом сказывается на деловой и инвестиционной активности предпринимателей, кроме того, снижает доверие к государственным органам и увеличивает процент «теневых» предпринимателей.

В большинстве же случаев, выгода, получаемая предпринимателем при минимизации налоговой нагрузки (в случае правильного использования всех льгот и преференций и гарантий), чаще всего окупает возможные риски. Поэтому спрос на специалистов в этой области растёт с каждым годом.